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印度市场重大变化!7月1日起正式实施GST

焦点视界2019-03-30 11:49:58

日前召开的印度GST委员会会议上,喀拉拉邦财长表示,印度各邦已同意于7月1日起推行GST法案,这是莫迪政府执政以来最重要的法案。


GST全名为商品和服务税务法案(Goods and Services Tax Bill, GST),可以被理解为消费税。因为它只针对消费环节征税,是商品和服务的增值税(VAT),并且在印度全国实行统一的税率。


以下对GST的主要疑问及对我出口印度企业的影响进行解读,供出口印度或希望进军印度市场的中国企业参考。



1

印度为什么要搞GST?


印度有27个邦,各邦都有各自的政府和议会,各邦也都有权力对自己所管辖的商品、服务实施不同的税率和税法。其中,有很多税是被中央和地方重复征收的,早于 2000年代初,该国中央政府已着手构思和设计一个商品及服务税模式。不过,由于中央和各邦政府采用的税制错综复杂并存在不少缺点,中央政府一直到 2000年代中期,才提出全国统一的商品及服务税制建议。


印度纳税人过去需要缴纳的税种有:国家增值税、中央消费税、服务税、过境税、入市税等各种繁杂的间接税种。这对市场交易产生了很多不利影响,这也是莫迪政府掌权以来极力推行GST税法改革的重要原因。



2

GST怎么收税?


印度的全国统一商品及服务税模式,旨在针对由生产商到消费者的整个供应链,大幅简化或优化目前的商品及服务税制,并会统一全国所有间接税的税率和结构。以往的中央征税将全部归入中央商品及服务税(CGST);而过去各邦不同的征税制度,将统一为一个邦级的商品及服务税(SGST);由中央政府征收的综合商品及服务税(IGST),将会取代两个邦分别征收的税项。


印GST委员会已敲定了1211种商品的整体征税框架。消费税根据商品性质的不同大约分为四档:5%,12%,18%,28%,基本商品价格税率最低,奢侈品税率最高。


主要商品的GST税率如下:


零税率(0%)的商品包括:新鲜肉类、鲜鱼、活禽、禽蛋、牛奶、凝乳、天然蜂蜜、新鲜果蔬、面粉、豆粉、面包、盐、红点贴(宗教用)、红粉(宗教用)、邮票、司法文件、印刷书籍、报纸、手镯、手推车等。


税率为5%的商品包括: 鱼片、奶油、脱脂奶粉、面糊、冷冻蔬菜、咖啡、茶、香料、披萨饼坯、烤肉、煤油、煤炭、药品、血管支架,救生艇等。


税率为12%的商品包括:冷冻肉制品、黄油、奶酪、酥油、干果、动物脂肪、香肠、果汁、膨化油炸小食品、阿育吠陀药品、牙粉、熏香、着色书、图画书、雨伞、缝纫机、手机等。


大多数商品的税率都在18%,具体包括:糖果、意大利面食、玉米片、糕点和蛋糕、泡菜、果酱、调味汁、汤料、冰淇淋、速溶食品、矿泉水、纸巾、信封、卫生棉条、笔记本、钢铁产品、印刷电路板、相机、扬声器和显示器等。 


税率为28%的商品包括:口香糖、糖蜜、巧克力、华夫饼、薄饼、马萨拉香料饼、碳酸饮料、油漆、除臭剂、剃须膏、洗发水、染发剂、防晒霜、壁纸、瓷砖、热水器、洗碗机、体重称、洗衣机、ATM、自动售货机、吸尘器、剃须刀、吹风机、发夹、汽车、摩托车、个人用飞机、游艇等。


进口税,如基本的海关税;特定的产品和服务税,如烟草,电力或酒精饮料不包括在GST中!



3

GST实施后印度市场会有哪些变化?


此前有媒体报道,印度商人们担心,GST的过渡将导致对现有库存商品的高额征税,因此商人们开始给出巨大折扣,抛售电视机、摩托车等商品。详情:近期出口印度风险剧增!最大税改引发印度商人大幅降价抛货


那么GST的实施会影响印度市场的稳定吗?


GST的推行,对印度而言,绝对是利多于弊。一直以来,印度的税务过于复杂烦乱,让许多的投资者望而却步。如今,GST的推行,可望有效改善一直以来存在的问题,让消费税更加统一清楚。


GST法案的通过将带来以下的好处:


提高了国家及政府部门的工作效率


重复收税现象被消除


统一的税制将使印度成为统一的市场


商品和服务的税率得到统一,很多税务争议得以解决(比如印度酒店业提供的是服务还是商品,一直存在争议)


GST减少了制造业税务负担,有助于提高印度制造业的国内和国际竞争力


全国税务信息将会联网,可有效降低逃税行为


避免了各邦之间利用税率搞恶意竞争


简化了税务流程和运营成本


有一点值得重点提及,就是印度所有企业都会从新的消费税中获益,初创企业和中小企业尤其值得高兴。


GST也有其不足之处。


虽然GST法案通过是好事,但是对于某些行业则不然。比如,媒体、纺织、通信等行业相关税率比例提升过高。此外,部分企业尤其是服务业的运营成本会有所增加。


以下为GST的不足之处:


服务相关税率会显着上升(14%-20%)


零售业税率上涨了近一倍


进口商品税率将会按照高位标注征收(6%左右)


税收将会被中央和地方共同控制,企业要同时应对两方的管理部门,营运成本会增加


所有相关流程都会集中在GST的网络系统上操作,小企业操作起来存在困难



4

对我出口企业有何影响?


印度的进口税率不变,不包括在GST之中。


货运方面,马士基近日在其官网上就关于印度进出口服务税发布了更新公告,从7月1日起,印度将就进出口印度的货物收取货物和服务税(Goods and Service Tax),取代此前公布的印度服务税(Indian service tax)。GST的收费标准将是进出口印度服务费用的18%,包括码头装卸费用,内陆运输费用等本地费用,GST也将取代此前15%的印度服务税。


在商品销售方面,举个例子:


如果某商品从中国进口,在印度销售,GST实施之前与之后的对比如下(额度和税率都是假设,假设商品进口价含物流100):


GST之前:基本关税10%,10;额外关税12.5%,13.75;适用税0.71;特殊额外关税4.98(原来这部分可以退税);最终的税后价值129.44;其中4.98是可以退的,所以最终进口成本增加了24.46;


GST之后:基本关税10%,10;IGST 20%,22;最终的税后价值132;其中22是可以退的,所以最终进口成本增加了10;


区别:GST之后简单多了,然后最终增加的成本也少了,这样消费者需要支付的价格也就会降低;不过在购买的时候现金流上面比原来稍高一些了,从44变成了132。


另一方面,中国出口企业也要面临印度制造商的挑战了。全国统一的商品及服务税制包含了现行的中央及邦税收,将减低印度的生产成本,提高其作为生产基地的竞争力。这也配合印度希望成为世界级制造枢纽的抱负,以及莫迪政府主张的“印度制造计划”。此外,在新税制下,印度政府不会向出口货品及服务征税,所有的出口征收0税率。这些规定将有助于在印度开展业务,并使印度的出口在全球市场上具有竞争力。


以纺织业为例,7月1日起,印度棉纺行业相关GST税率调整为:棉花和棉纱5%,纺织品5%,成衣12%,丝麻0%。南印度纺织厂协会就表示,5%的税率将给纺织业带来可观的收益,并有效避免逃税。棉花的5%税率将使2000万棉农受益。通过促进高附加值产品出口,印度纺织品出口将再上一个新台阶。


(本文由焦点视界focusvision综合整理)